財務分析：安全性分析（1）短期安全性
財務分析のつづき。
（3）安全性分析
ここでいう安全であるとは、極端にいえば「自分のお金をたくさん持っています」ということ（中小企業診断士2次試験合格者の頭の中にあった全知識2019年度版）。
■短期の支払能力をみる指標：
③手元流動性比率＝（現金預金＋有価証券）/月商（売上高÷12）（%）
①流動比率：
流動資産と流動負債は、BSでは小計が振ってあるので、100%を超えているかはすぐわかります。
⇒こちらでも書いたとおり、流動比率は中小企業にはあんまり使えない比率かもですね。
キーワード： 在庫、仕掛品、棚卸資産、短期借入金
②当座比率
当座資産は、流動資産の中で、現預金、有価証券、売掛金および受取手形から貸倒引当金を引いたもの。流動資産の中でも、より現金化しやすい資産のこと。
⇒企業診断2020年8月号によれば、中小企業診断士試験2次筆記試験での過去の出題回数は、流動比率0回、当座比率3回（当然ながら2020年度試験除く）。後述の長期安全性に比べて約半分の出題数とのこと。
キーワード： 現金、売掛金、短期借入金、資金繰りが厳しい・悪化
③手元流動性比率
簡単にいえば「現金が月商の何倍あるか」という指標。少なくとも1か月分は必要とされている。
・手元流動性＝（現預金＋すぐに売れる資産＋すぐに借りられる与信枠）÷月商
として、
「手元流動性は、月末などで、大企業で1か月分強、中堅企業で1.5ヵ月、中小企業だと1.7ヵ月分くらい持っていると安全です。」
とありました。
※「すぐに借りられる与信枠」には、銀行から与えられている与信枠や「コミットメント」（0.25%程度の手数料を支払って、必要なときに資金を借りられる契約）の他に、割引可能な受取手形やファクタリング（銀行やリース会社に売掛債権を売却すること）可能な売掛金を含めます（残念ながらこの「すぐに借りられる与信枠）の数字は貸借対照表からだけではわからないそうです）。
